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海油工程會(huì)計(jì)差錯(cuò)致一季度凈利驟減

   2016-08-23 上海證券報(bào)

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核心提示:由于會(huì)計(jì)差錯(cuò),海油工程今年一季度的凈利潤將由原先的10.87億元大幅下調(diào)至4.97億元。海油工程今日披露,會(huì)

由于會(huì)計(jì)差錯(cuò),海油工程今年一季度的凈利潤將由原先的10.87億元大幅下調(diào)至4.97億元。

海油工程今日披露,會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正將對(duì)公司一季度合并報(bào)表中總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤產(chǎn)生影響。預(yù)計(jì)本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正將使2016 年第一季度總資產(chǎn)減少5.9億元,凈資產(chǎn)減少5.9億元,凈利潤減少5.9億元。

事情起源于年初的一次合作。2016年2月,海油工程子公司海洋石油工程(珠海)有限公司(下稱“珠海公司”)與Fluor Limited(下稱“福陸公司”)合資成立中海福陸重工有限公司(下稱“合資公司”)。珠海公司以資產(chǎn)和資金出資,占51%股權(quán);福陸公司以資金出資,占49%股權(quán)。

鑒于合資公司不納入合并范圍,海油工程當(dāng)初的會(huì)計(jì)處理是:珠海公司向合資公司出資與出售資產(chǎn)(包括土地和珠海場地相關(guān)設(shè)備設(shè)施)的增值部分4.89億扣除相關(guān)稅費(fèi)0.9億計(jì)入營業(yè)外收入3.99億元,同時(shí)將與上述資產(chǎn)相關(guān)的遞延收益余額8.79億元按照政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的要求結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外收入,反映在公司2016年一季度財(cái)務(wù)報(bào)表中。然而,上市公司事后按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn),對(duì)于投資方向聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)投出或出售資產(chǎn)的順流交易,在該交易存在未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的情況下(即有關(guān)資產(chǎn)未對(duì)外部獨(dú)立第三方出售或未被消耗),按照應(yīng)享有比例計(jì)算確定歸屬于本企業(yè)的部分不予確認(rèn)。

在此背景下,按照上述規(guī)定,珠海公司向合資公司出資與出售資產(chǎn)增值部分與其相關(guān)的政府補(bǔ)助應(yīng)作為順流交易未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益處理,按照應(yīng)享有比例計(jì)算歸屬于珠海公司部分不應(yīng)確認(rèn),遂相應(yīng)調(diào)減投資收益6.97億元。同時(shí),2016年3月份順流交易未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益將轉(zhuǎn)回0.03億元,相應(yīng)調(diào)增投資收益0.03億元。由此,公司前述的凈利潤等指標(biāo)作了相應(yīng)的調(diào)整。




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