中華人民共和國海關總署令

第　170　號

????《中華人民共和國海關企業(yè)分類管理辦法》已于2008年1月4日經海關總署署務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關總署令第71號公布的《中華人民共和國海關對企業(yè)實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關總署、對外貿易經濟合作部令第86號公布的《關于大型高新技術企業(yè)適用便捷通關措施的審批規(guī)定》同時廢止。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 署　長　 牟新生
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　二○○八年一月三十日

?

中華人民共和國海關企業(yè)分類管理辦法

第一章　總　　則

　　第一條　為了鼓勵企業(yè)守法自律，提高海關管理效能，保障進出口貿易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關法》及其他有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
　　第二條　在海關注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關企業(yè)的分類管理，適用本辦法。
　　其他企業(yè)的分類管理，由海關總署另行規(guī)定。
　　第三條　海關根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關規(guī)章、相關廉政規(guī)定和經營管理狀況，以及海關監(jiān)管、統(tǒng)計記錄等，設置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關企業(yè)進行評估、分類，并對企業(yè)的管理類別予以公開。
　　第四條　海關總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應的通關便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴密監(jiān)管措施。
　　全國海關實行統(tǒng)一的企業(yè)分類標準、程序和管理措施。
　　海關與企業(yè)應當加強合作，開展經常性信息交流和業(yè)務聯(lián)系。
　　第五條　海關總署對企業(yè)分類管理工作進行指導、監(jiān)督；直屬海關負責審定、調整本關區(qū)企業(yè)適用的管理類別。

第二章　管理類別的設定

第一節(jié)　進出口貨物收發(fā)貨人

　　第六條　AA類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件：
　　（一）已適用A類管理1年以上；
　　（二）上一年度進出口總值3000萬美元（中西部1000萬美元）以上；?
　　（三）經海關驗證稽查，符合海關管理、企業(yè)經營管理和貿易安全的要求；
　　（四）每年報送《經營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送《進出口業(yè)務情況表》。
　　第七條　A類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件：
　　（一）已適用B類管理1年以上；
　　（二）連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為；
　　（三）連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰；
　　（四）連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；
　　（五）上一年度進出口總值50萬美元以上；?
　　（六）上一年度進出口報關差錯率3%以下；
　　（七）會計制度完善，業(yè)務記錄真實、完整；
　　（八）主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續(xù)，向海關提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效；
　　（九）每年報送《經營管理狀況報告》；
　　（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關變更手續(xù)；
　　（十一）在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構無不良記錄。
　　第八條　進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：
　　（一）有走私行為的；
　　（二）1年內有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；
　　（三）1年內有2次因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的；
　　（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。
　　第九條　進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：
　　（一）有走私罪的；
　　（二）1年內有2次以上走私行為的；
　　（三）1年內有3次以上因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的；
　　（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。
　　第十條　進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：
　　（一）首次注冊登記的；
　　（二）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調整的；
　　（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；
　　（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
　　第十一條　在海關登記的加工企業(yè)，按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理。

第二節(jié)　報關企業(yè)

　　第十二條　AA類報關企業(yè)，應當同時符合下列條件：
　　（一）已適用A類管理1年以上；
　　（二）上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；
　　（三）經海關驗證稽查，符合海關管理、企業(yè)經營管理和貿易安全的要求；
　　（四）每年報送《經營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送《報關代理業(yè)務情況表》。
　　第十三條　A類報關企業(yè)，應當同時符合下列條件：
　　（一）已適用B類管理1年以上；
　　（二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為；
　　（三）連續(xù)1年代理報關的貨物未因侵犯知識產權而被海關沒收；
　　（四）連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；
　　（五）上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上；
　　（六）上一年度代理申報的進出口報關差錯率在3%以下；
　　（七）依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關業(yè)務的所有活動；
　　（八）每年報送《經營管理狀況報告》；
　　（九）按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關報關企業(yè)報關注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關變更手續(xù)；
　　（十）在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構無不良記錄。
　　第十四條　報關企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：
　　（一）有走私行為的；
　　（二）1年內有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；
　　（三）1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達3次的；
　　（四）上一年度代理申報的進出口報關差錯率在10%以上的；
　　（五）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；
　　（六）代理報關的貨物涉嫌走私、違反海關監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關進行調查的；
　　（七）被海關暫停從事報關業(yè)務的。
　　第十五條　報關企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：
　　（一）有走私罪的；
　　（二）1年內有2次以上走私行為的；
　　（三）1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達4次以上的；
　　（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。
　　第十六條　報關企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：
　　（一）首次注冊登記的；
　　（二）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調整的；
　　（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；
　　（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

第三章　管理類別的適用與調整

　　第十七條　企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項、第（二）項或者第十二條第（一）項、第（二）項的規(guī)定，可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用AA類管理申請，并提交下列材料：
　　（一）《適用AA類管理申請書》；
　　（二）《經營管理狀況報告》；
　　（三）會計師事務所出具的上一年度審計報告。
　　第十八條　企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用A類管理申請，并提交下列材料：
　　（一）《適用A類管理申請書》；
　　（二）《經營管理狀況報告》。
　　第十九條　注冊地海關接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請后，經審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關審定。
　　對申請AA類的，直屬海關應當自受理之日起6個月內作出適用或者不予適用決定。
　　對申請A類的，直屬海關應當自受理之日起3個月內作出適用或者不予適用決定。
　　第二十條　申請適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關對其申請予以退回，并作出不予適用的決定：
　　（一）申請時不符合本辦法所規(guī)定的條件的；
　　（二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；
　　（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產權的行為尚在偵查或者調查中的。?
　　第二十一條　C類企業(yè)自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經企業(yè)申請，海關將其調整為B類。
　　D類企業(yè)自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經企業(yè)申請，海關將其調整為C類。
　　第二十二條　C類、D類企業(yè)申請調整為B類、C類的，應當通過注冊地海關向直屬海關提交《企業(yè)管理類別調整申請書》。注冊地海關經審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關審定。
　　直屬海關應當自受理之日起1個月內作出決定。
　　第二十三條　企業(yè)有下列應當降低類別情形之一的，海關發(fā)現(xiàn)后根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，重新決定其適用的管理類別:
　　（一）AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的；
　　（二）B類企業(yè)有C類、D類管理類別情形之一的；
　　（三）C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。
　　第二十四條　經直屬海關決定調整或者不予調整企業(yè)管理類別的，由企業(yè)注冊地海關在決定作出之日起10個工作日內將相關決定送達企業(yè)。
　　自海關作出調整決定之日起，海關按照調整后的管理類別對企業(yè)實施相應的管理措施。
　　第二十五條　AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調查的，海關暫停其與管理類別相應的管理措施；暫停期內，按照B類企業(yè)的管理措施實施管理。?
　　第二十六條　企業(yè)僅名稱或者海關注冊編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調整：
　　（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權利義務或者債權債務關系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；
　　（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；
　　（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；
　　（四）企業(yè)發(fā)生新設合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。

第四章　管理措施的實施

　　第二十七條　報關企業(yè)代理進出口貨物收發(fā)貨人開展報關業(yè)務，海關按照報關企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。
　　因企業(yè)的管理類別不同導致應當實施的管理措施抵觸的，海關按照下列方式實施：
　　（一）報關企業(yè)或者進出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應的管理措施；
　　（二）報關企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的，按照報關企業(yè)的管理類別實施相應的管理措施。
　　第二十八條　加工貿易經營企業(yè)與承接委托加工的生產企業(yè)管理類別不一致的，海關對該加工貿易業(yè)務按照較低的管理類別實施相應的管理措施。

第五章　附　　則

　　第二十九條　走私罪的時間認定以人民法院刑事判決書生效時間為準。
　　走私行為、進出口侵犯知識產權貨物行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為以海關行政處罰決定書生效時間為準。?
　　第三十條　警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類管理評定記錄。
　　第三十一條　本辦法下列用語的含義是：
　　“其他企業(yè)”，指在海關注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關企業(yè)外，海關總署規(guī)定的其他從事與進出口活動直接有關的企業(yè)。
　　“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。
　　“拖欠應納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應當繳納的進出口關稅、進出口環(huán)節(jié)海關代征稅之和，包括經海關認定違反海關監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。
　　“拖欠應繳罰沒款項”，指自海關行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。
　　“進出口總值”，包括海關貿易統(tǒng)計與單項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以海關的統(tǒng)計為準，有關數(shù)據(jù)僅用于海關企業(yè)分類管理。
　　“報關差錯率”，指企業(yè)上一年度所有報關員記分的總次數(shù)除以報關單總數(shù)的百分比。
　　“1年”，指連續(xù)的12個月。
　　“年度”，指1個公歷年度。
　　“以上”，包含本數(shù)。
　　“以下”，不包含本數(shù)。
　　第三十二條　本辦法由海關總署負責解釋。
　　第三十三條　本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關總署令第71號公布的《中華人民共和國海關對企業(yè)實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關總署、對外貿易經濟合作部令第86號公布的《關于大型高新技術企業(yè)適用便捷通關措施的審批規(guī)定》同時廢止。